Implementação de uma auditoria interna automatizada para identificação de fraudes e não conformidades

Abstract

A auditoria interna desempenha um papel fundamental na governança corporativa e na prevenção de fraudes e não conformidades nos processos internos. Com a crescente digitalização dos processos empresariais, a necessidade de modernização da auditoria interna se torna primordial. Este trabalho tem como objetivo analisar a implementação de uma metodologia automatizada para auditoria interna, utilizando técnicas estatísticas e ferramentas tecnológicas, como Structured Query Language Python e Business Intelligence, para otimizar a identificação de fraudes e irregularidades. A pesquisa adota uma abordagem quantitativa, aplicando métodos estatísticos utilizando parâmetros da Lei de Benford, análise de concentração e séries temporais para a detecção de padrões atípicos em estornos de títulos compensados. Os dados foram extraídos do Desenvolvimento de Programas para Análise que é utilizado como um sistema de Planejamento de Recursos Empresariais nas organizações e analisado por meio de algoritmos desenvolvidos em Python. Os resultados indicaram que a rotina criada para realização da análise de estornos de títulos financeiros foi satisfatória, de modo que cumpre com o objetivo principal da pesquisa ao implementar uma metodologia automatizada integrada com a Auditoria Interna, utilizando métodos estatísticos e ferramentas tecnológicas. Embora a distribuição dos valores dos estornos esteja obedecendo a tendência de comportamento da Lei de Benford, a análise de concentração, tanto por quantidade, quanto por valor, revelou que um pequeno grupo de colaboradores executou estornos de valores significativamente elevados, em que sugere a necessidade de fortalecer os controles internos. Essas descobertas demonstram a eficácia da metodologia proposta na identificação de anomalias e possibilitam sugestões para melhorias nos processos de auditoria. A pesquisa contribui para a área de auditoria interna ao demonstrar o potencial da automação, promovendo maior eficiência, precisão e governança organizacional.